VASTE PASSIVA | VOORZIENINGEN

Tabel: TBP.VA.2 Voorzieningen

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2024	Boekwaarde 31-12-2025
A. Onderhoudsegalisatie	21.861	17.647
B. Middelen derden	15.081	15.337
C. Verplichtingen, verliezen en risico's	32.493	38.019
D. Voorzieningen voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven	11.052	13.088
TOTAAL	80.487	84.091

Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vooral van belang omdat voorzieningen te beschouwen zijn als vreemd vermogen en reserves als eigen vermogen. Aan voorzieningen kleven verplichtingen. De gemeente heeft daarom weinig keus als het gaat om de vraag welke voorzieningen aanwezig moeten zijn en welke omvang deze moeten hebben. De voorschriften uit het Besluit Begroting en Verantwoording zijn hiervoor bepalend. De feitelijke situatie ten aanzien van de voorzieningen is dat wij, waar deze noodzakelijk zijn, voorzieningen hebben die de benodigde omvang hebben. Dit betekent dat alle voorzienbare en kwantificeerbare risico's en verplichtingen zijn afgedekt.

Tabel: TBP.VA.2.1 Specificatie voorzieningen

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2024	Overige stortingen t.l.v. exploitatie	Overige onttrekkingen	Vrijval	Boekwaarde 31-12-2025
A. Onderhoudsegalisatie
Integraal beheerplan OR 2019-2028	8.704	4.682	7.447	0	5.938
Onderhoud MFA's	1.632	1.587	320	0	2.899
Onderhoud Cultureel Vastgoed	671	209	26	0	854
Onderhoud Gemeentelijke Eigendommen	2.927	1.181	772	0	3.336
Voorz. onderh. riolering art.44 lid 1c	7.927	0	3.307	0	4.620
Totaal A. Onderhoudsegalisatie	21.861	7.659	11.872	0	17.647
B. Middelen derden
Afkoopsommen onderhoud graven	3.527	502	0	304	3.725
Voorziening middelen derden riolering art.44 lid 2	10.634	592	755	0	10.471
Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing	921	219	0	0	1.140
Totaal B. Middelen derden	15.081	1.313	755	304	15.337
C. Verplichtingen, verliezen en risico's
Pensioenen wethouders	9.204	1.990	590	0	10.604
Wachtgelden wethouders	291	225	285	0	231
Voorziening eindafr. SD	1.379	0	0	1.379	0
Voorziening verlofsparen	1.173	383	0	0	1.556
Voorziening deelnemers RVU-regeling	0	236	180	0	55
Facilitair grondbeleid	8.009	2.252	0	0	10.261
Voorziening grondexploitaties	12.437	2.874	0	0	15.311
Totaal C. Verplichtingen, verliezen en risico's	32.493	7.960	1.055	1.379	38.019
D. Voorzieningen voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven
Voorz. toekom. vi riol.art 44 lid 1d	11.052	6.440	4.404	0	13.088
Totaal D. Voorziening voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven	11.052	6.440	4.404	0	13.088
TOTAAL	80.487	23.373	18.086	1.683	84.091

A. ONDERHOUDSEGALISATIE

Voorziening Integraal beheerplan Openbare ruimte 2019-2028

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van voorzieningen in de openbare ruimte.

Tabel:TBA.VA.2.2.1 Voorziening Integraal beheerplan Openbare ruimte 2019-2028

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		8.704
Stortingen +/+
Reguliere storting voorziening Openbare ruimte.		4.682
Onttrekkingen -/-
Dekking meerjarig uitvoeringsprogramma openbare ruimte.		-7.447
EINDSTAND		5.938

Voorziening Onderhoud MFA's

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van de multifunctionele accommodaties (MFA’s), bijvoorbeeld De Bron, De Laak en het Eemhuis.

Tabel: TBA.VA.2.2.2 Voorziening Onderhoud MFA's

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		1.632
Stortingen +/+
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Zonneparel.		125
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa de Bron.		292
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa de Laak.		243
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Eemhuis.		543
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Icoon.		384
Onttrekkingen -/-
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Zonneparel.		-21
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan De Dissel.		-82
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa de Bron.		-22
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa de Laak.		-44
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Eemhuis.		-56
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Icoon.		-95
EINDSTAND		2.899

Voorziening Onderhoud Gemeentelijke eigendommen

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van diverse gemeentelijke eigendommen.

Tabel: TBA.VA.2.2.3 Voorziening Onderhoud Gemeentelijke eigendommen

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		2.927
Stortingen +/+
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan brandweer.		100
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan de Flint.		194
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan functioneel vastgoed.		21
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan CNME.		52
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan monumenten.		145
Storting onderhoud CBA i.v.m. omzetting reserve naar een voorziening.		670
Onttrekkingen -/-
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan brandweer.		-109
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan de Flint.		-175
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan functioneel vastgoed.		-4
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan CNME.		-60
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan monumenten.		-303
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan CBA.		-121
EINDSTAND		3.336

Voorziening Onderhoud riolering (art. 44 lid 1c)

Deze voorziening zal worden ingezet voor projecten uit het Gemeentelijk Riool Plan (GRP) die hun oorsprong nog vinden in het GRP 2012-2021. Hiertoe wordt een bedrag uit de bestaande voorziening middelen derden naar deze voorziening overgeheveld.

Tabel: TBP.VA.2.2.4 Voorziening onderhoud riolering (art.44 lid 1c)

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		7.927
Stortingen+/+
Geen mutaties.
Onttrekkingen -/-
Werkelijke aanwending voorziening onderhoud riolering voor onderhoudskosten conform het Gemeentelijk Riolering Plan.		-3.307
EINDSTAND		4.620

Voorziening Onderhoud cultureel vastgoed

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van het cultureel vastgoed.

Tabel: TBP.VA.2.2.5 Voorziening Onderhoud cultureel vastgoed

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		671
Stortingen+/+
Storting onderhoud Museum Flehite.		100
Storting onderhoud Theater Onze Lieve Vrouw.		55
Storting onderhoud St. Aegtenkapel.		29
Storting onderhoud Veerensmederij.		26
Onttrekkingen -/-
Gepland onderhoud cultureel vastgoed 2025.		-26
EINDSTAND		854

B. MIDDELEN DERDEN

Voorziening Afkoopsommen onderhoud graven

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van onderhoud aan graven door CBA.

Tabel: TBP.VA.2.2.6 Voorziening Afkoopsommen onderhoud graven

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		3.527
Stortingen +/+
Storting ontvangen afkoopsommen onderhoud graven.		502
Onttrekkingen -/-
Vrijval afkoopsommen onderhoud graven.		-304
EINDSTAND		3.725

Voorziening Middelen derden riolering (art. 44 lid 2)

Het doel van deze voorziening is het egaliseren van de kosten voor riolering. Tevens wordt deze voorziening gebruikt ter dekking van de kapitaalslasten van de rioolinvesteringen uit de jaren 2018-2020.
Het onderdeel riolering is opgenomen bij de categorie voorzieningen middelen derden, om daarmee de opbrengsten rioolheffing beschikbaar te houden voor het gemeentelijke rioleringsplan.

Tabel: TBP.VA.2.2.7 Voorziening middelen derden riolering (art.44 lid 2)

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		10.634
Stortingen +/+
Overheveling van middelen volgens Raadsvoorstel 166129.		592
Onttrekkingen -/-
Onttrekking productsaldo riolering 2025.		-197
Afschrijving rioolinvesteringen 2018-2020.		-557
EINDSTAND		10.471

Voorziening afvalprojecten (art. 44 lid 2)

Het doel van deze voorziening is het egaliseren van de kosten voor projecten welke zijn bekostigd vanuit de afvalstoffenheffing.
Deze voorziening is opgenomen bij de categorie voorzieningen middelen derden, om daarmee de opbrengsten afvalstoffenheffing beschikbaar te houden voor de nog uit te voeren werkzaamheden op projecten binnen afval.

Tabel: TBP.VA.2.2.8 Voorziening Afvalprojecten (art. 44 lid 2)

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		921
Stortingen +/+
Storting project omgekeerd inzamelen gestapelde bouw t.b.v. afvalstoffenheffing.		219
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties.
EINDSTAND		1.140

C. VERPLICHTINGEN, VERLIEZEN EN RISICO'S

Voorziening Pensioenen wethouders

Dit betreft een voorziening voor pensioenverplichtingen voor wethouders.

Tabel: TBP.VA.2.2.9 Voorziening Pensioenen wethouders

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		9.204
Stortingen +/+
Jaarlijkse storting voorziening wethouders.		100
Extra storting in verband met verlaging rekenrente en indexatie pensioenen.		1.890
Onttrekkingen -/-
Betaalde pensioenen.		-382
Waardeoverdrachten.		-208
EINDSTAND		10.604

Voorziening Wachtgelden wethouders

Betreft een voorziening voor wachtgeldverplichtingen.

Tabel: TBP.VA.2.2.10 Voorziening Wachtgelden wethouders

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		291
Stortingen +/+
Storting wachtgelden wethouders.		225
Onttrekkingen -/-
Betaalde wachtgeld.		-285
EINDSTAND		231

Voorziening Eindafrekening Sociaal Domein

De voorziening eindafrekening Sociaal Domein wordt ingezet voor mogelijke afrekeningen met aanbieders over het voorgaande jaar.

Tabel: TBA.VA.2.2.11 Voorziening Eindafrekening Sociaal Domein

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		1.379
Stortingen +/+
Geen mutaties.
Onttrekkingen -/-
Vrijval jaarrekening 2025.		-1.379
EINDSTAND		0

Voorziening Verlofsparen

In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO vanaf
1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens-en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeleid. De uren die zijn gespaard onder het verlofuren verjaren niet.
Conform de BBV moeten gemeenten een voorziening vormen voor dit verlofsparen.

Tabel: TBP.VA.2.2.12 Voorziening Verlofsparen

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		1.173
Stortingen +/+
Gestorte verlofsaldi 2025.		567
Mutatie 2026 voorziening RVU-regeling conform jaarrekening 2024 naar eigen voorziening.		-162
Mutatie 2025 voorziening RVU-regeling conform jaarrekening 2024 naar eigen voorziening.		-22
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties.
EINDSTAND		1.556

Voorziening voor deelnemers RVU-regeling

De toekomstige betalingen aan medewerkers die in 2025 gebruik hebben gemaakt van de RVU-regeling zijn ook in deze voorziening opgenomen omdat de medewerkers nog middelen ontvangen maar geen prestatie meer leveren.
Conform de BBV moeten gemeenten een voorziening vormen voor de RVU-regeling.

Tabel: TBP.VA.2.2.13 Voorziening voor deelnemers RVU-regeling

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		0
Stortingen +/+
Mutatie 2026 voorziening RVU-regeling conform jaarrekening 2024 naar eigen voorziening.		162
Mutatie 2025 voorziening RVU-regeling conform jaarrekening 2024 naar eigen voorziening.		22
Storting voorziening jaarrekening 2025.		52
Onttrekkingen -/-
Deelnemers RVU regeling 2025.		-180
EINDSTAND		55

Voorziening Facilitair grondbeleid

Deze voorziening is getroffen ten behoeve van verwachte verliezen binnen het facilitair grondbeleid.
Het saldo per 31 december 2025 heeft betrekking op de verliesvoorziening die voor het facilitaire deel van gebiedsexploitatie Hoefkwartier is getroffen.

Tabel: TBP.VA.2.2.14 Voorziening Facilitair grondbeleid

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		8.009
Stortingen +/+
Storting verliesvoorziening Hoefkwartier.		2.252
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties.
EINDSTAND		10.261

Voorziening Grondexploitaties

Wanneer de verliesvoorziening van een grondexploitatie groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd.

Tabel: TBP.VA.2.2.15 Voorziening Grondexploitatie

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		12.437
Stortingen +/+
Storting jaarrekening 2025.		2.874
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties.		0
EINDSTAND		15.311

D. VOORZIENING VOOR BIJDRAGE AAN TOEKOMSTIGE VERVANGINGSINVESTERINGEN, WAARVOOR EEN HEFFING WORDT GEHEVEN

Voorziening Toekomstige vervangingsinvestering riolering (art 44 lid 1d)

Het doel van deze voorziening is om fluctuaties in de lasten door rioolinvesteringen op te vangen en stijging van kapitaallasten te vermijden.

Tabel: TBP.VA.2.2.16 Voorziening Toekomstige vervangingsinvestering riolering (art. 44 lid 1d)

OMSCHRIJVING		MUTATIE
BEGINSTAND		11.052
Stortingen +/+
Storting riolering 2025.		6.440
Onttrekkingen -/-
Versneld afschrijven rioolinvestering 2025.		-4.404
EINDSTAND		13.088